淨土洞窟是開山宗長星雲大師，為「提倡人生佛教，建設人間淨土」，達到關懷人文、淨化社會人心之理想，而創建的一座具有文化教育價值的建築物。

淨土洞窟位於不二門兩旁山澗之地，呈「Ｕ」字型，建築形態是根據《阿彌陀經》，描述佛國淨土西方極樂世界的景緻，是佛教美術、雕刻藝術的結晶，亦是說法佈教的另一契機方式。

為發揚中國文化，依我國六朝雲岡、龍門及敦煌石窟的建築，洞窟利用不二門兩旁山澗及地洞造成，五彩燈光，莊嚴艷麗，美侖美奐。館內分三大部分，東面是佛陀於祇園精舍為弟子宣說阿彌陀經的盛況，會中千二百五十人俱，有文殊、彌勒等大菩薩；亦有舍利弗、目犍連等十六位大阿羅漢，凝神傾聽，傳神之至，唯妙唯肖。

中間橫道係九品往生洞，壁上浮雕表現佛陀為頻婆娑羅王及王后講《觀無量壽經》的故事，亦即隨眾生修行念佛，福德因緣之深淺而別之九品階位。西面為極樂世界造型，結構奇巧，以雕塑、描繪，鉤畫出極樂世界之莊嚴，如西方三聖、四色蓮花、七重行樹、眾鳥說法，善人俱會等，令人如身歷其境，親臨佛土之感。淨土洞窟於民國六十一年十一月開工，七十年二月五日開放參觀。興建之初，曾有人問星雲大師：「為什麼不建十八層地獄？讓人產生恐懼而不敢為惡？」星雲大師說：「我建極樂淨土的殊勝美好，使人嚮往清淨的彼國，不是更積極嗎？」。